王老师说税第4期：2020年建筑企业的5个税筹方法

来源：江南在线登录入口    发布时间：2024-08-10 20:50:20

  建筑企业具有业务经营方式多样化的属性，其业务包括承包工程、承租房屋、包工包料、包工不包料等，按照每个客户自身需求来定是提供所有施工货物还是只单纯的提供施工业务，因此施工公司面对的出账和入账金额都很大，同时需要缴纳的税务负担金额也很大，有效的运用合理合法的税务筹划不但可以减少部分税费支出，还能提高建筑企业的经济效益，也有益于提升公司的财务管理上的水准及会计核算效果。

  不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。例如一项总造价为4000万元的工程建设项目，建筑企业A接下工程项目后，将工程组织协调业务外包给B建筑企业，业务费用为300万元，最后B建筑企业招标中实施工程单位C。

  在进行税务筹划时就有两种筹划方案，一种是B建筑企业先与A建筑企业签订总包合同后，再与C建筑企业签订分包合同，根据增值税的相关税务政策，B建筑企业缴纳的税额为9万元；如果不这样签订合同，B建筑公司就应直接根据服务业税率来进行税务缴纳，缴纳的金额为15万元；同样一项工程运用不同的纳税人身份则缴纳的税务金额也不一样。

  建筑公司能够依据自身发展的真实的情况，改变一些业务的运营模式，采取成立个人独资企业的形式，来转化一些利润输送的方式，达到合理节税的效果。由于我国地区经济发展存在某些特定的程度上的不平衡，不少地方政府按照国家法律和法规，为吸引企业入驻，发展当地经济，会存在众多税收优惠政策，建筑公司能够入驻这些税收洼地，享受税收优惠政策。

  根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以再一次进行选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程建设项目都被认定为甲供工程，因此也就可以再一次进行选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。

  在筹划成本费用摊销时分为一次摊销法和五五摊销法两种，建筑企业选不一样的摊销法关系着年度可允许扣税额，不同的分摊方法必然的联系着每个纳税年度费用摊销的数目，因此企业要根据年度的获利与亏损情况来选不一样的摊销方法，尽可能降低建筑企业的税务负担，提高税务筹划的水平。实际上建筑企业在亏损期间会选择五五摊销法，以降低企业的成本费用及税务负担。在获利期间则会选择一次摊销法，将所有的费用都一次性摊销。

  建筑企业，一般都是施工周期长，实施工程人员多，资金链庞大。单从劳务人员来说，建筑企业的社保负担比较重，这里能够尝试一些灵活用工的方式，来减轻企业的负担。同时也需要对员工的岗位工资和劳务报酬进行分类支付，这是两种不同的纳税项目，其对应的税率也不相同，岗位工资实行的是超出固定额度后才会缴纳个人所得税，而劳务报酬则直接按比例缴纳税务。返回搜狐，查看更加多